Der Abzug von Umsatzsteuer und Abschreibung
Habt Ihr einen Batteriespeicher werden diese unterschiedlich behandelt. Das kommt zum tragen wenn diese vor oder nach dem Wechselrichter der Photovoltaik- Anlage angeschlossen werden. Beim Vorsteuerabzug des Batteriespeichers muss der Speicher „GLEICHZEITIG“ mit der Photovoltaik-Anlage angeschafft werden, dass dieses auch möglich ist.
Wie unterscheide ich nun dieses:
Ein Batteriespeicher ist dann ein selbstständiges Wirtschaftsgut, wenn dieser nach dem Wechselrichter angeschlossen wird, also Wechselstrom- Seitig. Diese Batteriespeicher werden auch als „AC- Speicher“ bezeichnet und haben einen separaten eigenen Wechselrichter integriert.
Ist der Anschluss aber vor dem Wechselrichter, dann handelt es sich um einen DC-gekoppelten Speichern, die auf der Modulseite des Wechselrichters angeschlossen sind und keinen eigenen Wechselrichter besitzen.
Daher kann ein Batteriespeicher steuerlich gesehen ein selbstständiges Wirtschaftsgut oder unselbstständiger Bestandteil der Photovoltaikanlage sein. Ist der Batteriespeicher also ertragsteuerlich ein unselbstständiger Batteriespeicher der Photovoltaikanlage, ist er gemeinsam mit dieser abzuschreiben. Handelt es sich aber dagegen um ein selbstständiges Wirtschaftsgut, ist eine Abschreibung nur dann möglich, wenn der Batteriespeicher selbst für unternehmerische Zwecke im Rahmen eures Betriebs der Photovoltaikanlage genutzt wird. Dies ist dann beispielsweise durch die Überlassung des Speichers für Netzdienstleistungen so wie bei der Firma Sonnen denkbar.
Wenn die Photovoltaikanlage und der Batteriespeicher von zwei unterschiedlichen Firmen zum gleichen Zeitpunkt gekauft wurde ist es kein Hinderungsgrund den Batteriespeicher steuerlich mit rein zu nehmen. Es muss aber nachgewiesen werden, dass die Planung, Anschaffung und Installation in einem durchgeführt wurden, eine Lieferverzögerungen stellt dabei kein Problem dar.
Bitte beachtet das die Investition in einen Batteriespeicher den Effekt haben kann, dass eine Gewinnerzielungsabsicht nur noch schwer zu unterstellen ist.